您好，1.借款人承担还款责任。借款合同由借款人与出借人所签订，合同合法有效，在借款人与出借人之间形成借款合同关系，根据合同相对性的原则，出借人应向借款人追究还款责任。至于借款人与用款人之间的法律关系另案处理。 2.用款人承担还款责任。法律关系的认定应以双方真实意思表示为基础，用款人才是真正的借款人，实际上借款法律关系的双方当事人应是用款人与出借人。借款人只是代表用款人借款，并非真实借款人，故最终还款责任应由用款人来承担。 3.双方共同承担责任。借款人与实际使用人为借款综合体，应由双方承担共同偿还责任。